Pengaruh Sharia Compliance Dan Islamic Corporate Governance Terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah
Abstract
Penelitian ini dilatar belakangi oleh perkembangan perbankan syariah yang terus mengalami peningkatan namun masih mengalami fluktuasi atau bahkan penurunan kinerja keuangan dalam beberapa tahun terakhir dimana salah satu faktor yang mempengaruhi kinerja keuangan bank umum syariah di Indonesia adalah sharia compliance atau kepatuhan syariah. Sharia compliance menjadi indikator pembeda antara bank syariah dengan bank konvensional. Faktor lain yang mempengaruhi kinerja bank umum syariah adalah Islamic corporate governance, karena ketika bank syariah telah menerapkan tata kelola perusahaan yang sesuai dengan prinsip Islam maka masyarakat akan cenderung memilih bank syariah untuk mempercayakan dananya. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh sharia compliance dan Islamic corporate governance terhadap kinerja keuangan Bank Umum Syariah di Indonesia secara parsial dan simultan.
Pembahasan penelitian ini berkaitan dengan kineja keuangan bank syariah dan sharia compliance dimana Profit Sharing Ratio, Zakat Performance Ratio, dan Equitable Distribution Ratio digunakan sebagai indikator pengukurannya dan variabel Islamic corporate governance dengan melihat bobot self assestment masing-masing bank.
Hasil penelitian secara parsial profit sharing ratio memiliki nilai thitung< ttabel, (1,623233< 1,68195), maka dapat disimpulkan bahwa profit sharing ratio secara parsial tidak berpengaruh terhadap kinerja keuangan bank umum syariah.Zakat performance ratiomemiliki nilai thitung<ttabel, (1,487789<1,68195) maka dapat disimpulkan bahwa Zakat performance ratio secara parsial tidak berpengaruh terhadap kinerja keuangan bank umum syariah. Equitable Distribution Ratio memiliki nilai thitung > ttabel, (6,856728 > 1,68195) maka dapat disimpulkan bahwa Equitable Distribution Ratio secara parsial berpengaruh terhadap terhadap kinerja keuangan bank umum syariah.Islamic corporate governance memiliki nilai thitung > ttabel, (2,027069> 1,68195) maka dapat disimpulkan bahwa Islamic corporate governance secara parsial berpengaruh terhadapterhadap kinerja keuangan bank umum syariah. Secara simultan, PSR, ZPR,EDR, dan ICGmemiliki nilai Fhitung > Ftabel (21,63854 > 2,58)  maka dapat disimpulkan bahwa, PSR, ZPR, EDR, dan ICG secara simultan mempengaruhi kinerja keuangan bank umum syariah dengan Nilai R2 sebesar 0,662975 atau 66,29 persen yang artinya 33,71 persen dipengaruhi oleh variabel lain yang tidak dibahas pada penelitian ini.
Kata kunci: Sharia Compliance, Islamic Corporate Governance, ROA, Kinerja Keuangan
Â
Full Text:
PDFReferences
A.W. Syafei, Analisis Pengaruh Good Governance Bisnis Syariah Terhadap Kemampulabaan dalam Jurnal Al-Azhar Indonesia Seri Pranata Sosial Volume 2, No.2 , 2013
Adrian Sutedi, Good Corporate Governance, (Jakarta: Sinar Grafika, 2011)
Ananda Anugrah, â€Pengaruh Sharia Compliance, Islamic Corporate Governance dan Islamic Social Reporting Terhadap Kinerja Keuangan dengan Ukuran Perusahaan Sebagai Moderating pada Bank Syariahâ€, dalam tesis, Universitas Sumatera Utara, 2018
Anton, “Pengaruh Mekanisme Islamic Corporate Governance Terhadap Kinerja Bank Syariah di Indonesia Berdasarkan Maqashid Syariah Indeks dalam Jurnal Bisnis dan Manajemen Islamâ€, Volume 6, No.1, 2018
Asrori, “Implementasi Islamic Corporate Governance dan Implikasinya terhadap Kinerja Bank Syariah†dalam Jurnal Dinamika Akuntansi, Volume 6, No.1, 2014
Asrori, Pengungkapan Syariah Compliance dan Kepatuhan Bank Syariah Terhadap Prinsip Syariah,(Jurnal Dinamika Akuntansi, 2011), Vol. 3 No.1
Astutik, “Pengaruh Tingkat Kesehatan Bank Menurut Risk Based Bank Rating terhadap Kinerja Keuangan (Studi pada Bank Umum Syariah di Indonesia)â€, dalam skripsi Universitas Brawijaya, 2015
Bank Indonesia, Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/2/PBI/2011 Tentang Pelaksanaan Fungsi Kepatuhan Bank Umum.
Dahlan Siamat, Manjemen Lembaga Keuangan (Jakarta: Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, 2004),
Endraswati, Struktur Islamic Corporate Governance dan Kualitas Pegungkapan Laporan Keuangan Bank Syariah di Indonesia, (Salatiga: LP2M-Press, 2017), hlm. 38.
Falikhatun, Yasmin Umar Asegaf, “Bank Syariah di Indonesia: Ketaatan Pada Prinsip-Prinsip Syariah dan Kesehatan Finansial†dalam Jurnal CBAM-FE UNISSULA, Volume 1 No.1, Desember 2012
Falikhatun, Yasmin Umar Asegaf, “Bank Syariah di Indonesia:Ketaatan Pada Prinsip-Prinsip Syariah dan Kesehatan Finansial†dalam Jurnal CBAM-FE UNISSULA, Volume 1 No.1, Desember 2012.
Haifa Najib dan Rini, Sharia Compliance, Islamic Corporate Governance dan Fraud pada Bank Syariah dalam Jurnal Akuntansi dan Keuangan Islam, Volume 4, No.2, 2016
Horngren,dkk, Pengantar Akuntansi Keuangan (Jakarta: Erlangga, 1999)
Irham Fahmi, dkk, Studi Kelayakan BisnisTeori dan Aplikasi (Bandung:Alfabeta, 2010), hlm. 133.
Jumingan, Analisis Laporan Keuangan (Jakarta: PT. Bumi Aksara, 2011)
M. Shihab, Tafsir Al-Misbah: Pesan, Kesan dan Keserasian Al-Qur’an (Jakarta: Lentera Hati, 2002
Rahman El Junusi, “Implementasi Shariah Governance Serta Implikasinya Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Bank Syariah†dalam Jurnal Al-Tahrir, Volume 12, No. 1, Mei 2012,
Shahul Hameed Bin Mohamed Ibrahim, dkk., “Alternative Disclosure & Performance Measures For Islamic Banks†http://scholar.google.co.iddiakses pada tanggal 10 Oktober 2019 jam 03:35 wib.
Shahul Hameed Bin Mohamed Ibrahim, dkk., “Alternative Disclosure & Performance Measures For Islamic Banks†http://scholar.google.co.id.
Surat Edaran BI Nomor 12/13/DPbs.
Undang-Undang Perbankan Syariah No. 10 Tahun 1998.
Zainal Arifin, Dasar-dasar Manajemen Bank Syariah (Tangerang: Aztera Publisher, 2009)
DOI: https://doi.org/10.56114/al-sharf.v1i2.66
Refbacks
- There are currently no refbacks.
ISSN 2723-5440 (Online)
